摘要：【案例一】自然人股东注册资金100万元，实缴为0元，股权转让日未分配利润0元，净资产总计0元，无其他特殊存在。 自然人股东股权转让按照0元转让，要交个税与印花税吗？ 答：根据中华人民共和国个人所得税法第六条…
【案例一】
自然人股东注册资金100万元，实缴为0元，股权转让日未分配利润0元，净资产总计0元，无其他特殊存在。
自然人股东股权转让按照0元转让，要交个税与印花税吗？
答：根据中华人民共和国个人所得税法第六条（五）财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。
即：应纳税所得额 = 财产收入 - 财产原值 - 合理费用
由以上公式可知，应纳税所得额为0，所以无需缴纳股权转让的个人所得税。
由于股权转让协议金额为0，印花税按照0元申报即可（根据地方口径，或者不申报）。
【案例二】
自然人股东注册资金100万元，实缴为0元，股权转让日未分配利润10000元，转让50%股权，无其他特殊高溢价资产存在。要交个税与印花税吗？
答：股东实缴为0元，若申报股权转让收入为0，明显低于股权对应的净资产份额，则视为股权转让收入明显偏低，税局会给你核定转让价格，印花税按照核定转让价格申报缴纳。
若不想税务核定，自行申报，股转做多少价格合适呢？
建议：10000*50%=5000元作为股权转让收入
个税：5000*20%=1000元；
印花税：5000*0.05%=2.5元；
【案例三】
自然人股东注册资金100万元，实缴为100万元，股权转让日未分配利润-10000元，转让50%股权，无其他特殊高溢价资产存在。自然人股东股权转让按照0元转让，要交个税与印花税吗？
答：股东实缴为100万元，若申报股权转让收入为0，明显低于股权对应的净资产份额，则视为股权转让收入明显偏低，税局会给你核定转让价格，印花税按照核定转让价格申报缴纳。
若不想税务核定，自行申报，股转做多少价格合适呢？
建议：股权转让金额为50万元，平价转让，且未分配利润为负数，不产生增值。
根据：应纳税所得额=财产收入-财产原值-合理费用（为了方便计算，实收资本印花税未减除）
个税为0元；
印花税：500000*0.05%=250元
【案例四】
自然人股东注册资金100万元，实缴为100万元，股权转让日未分配利润10000元，转让50%股权，无其他特殊高溢价资产存在。自然人股东股权转让按照0元转让，要交个税与印花税吗？
答：股东实缴为100万元，若申报股权转让收入为0，明显低于股权对应的净资产份额，则视为股权转让收入明显偏低，税局会给你核定转让价格，印花税按照核定转让价格申报缴纳。
若不想税务核定，自行申报，股转做多少价格合适呢？
建议：股权转让金额为（100+1）*50%=50.5万元，由于未分配利润为10000，产生增值。
根据：应纳税所得额=财产收入-财产原值-合理费用
（为了方便计算，实收资本印花税未减除）
个税：505000-500000=5000*20%=1000元
印花税：505000*0.05%=252.5元
以上个人与个人之间的股权转让，若是有企业股权转让，算法方式一样，只是转出方为企业的话有增值需缴纳企业所得税，无需去大厅申报，若企业属于小规模纳税人，享受减半征收印花税的优惠。
提醒：
①根据以上计算方法税务不会判定价格过低，按照该金额缴纳个税以及印花税即可。若是稍微低于该转让金额，正常情况下税务也会通过，至于这个范围把控，以税务要求为准。
②若是未分配利润为正数有盈利，先分配，再股转；
③若实际转让价格大于计算出的价格，按照实际金额申报，不要给后期埋雷，滞纳金与罚款有时也是数目不菲。
来源：办税总动员
